当前位置 > 主页 > 税收实务 > 办税指南 >

小规模纳税人增值税申报表填写实务(含征收率

点击次数:59  更新时间:2019-05-24 01:31 

本文来源于会计网,若想了解更多会计政策、账务税务实操、考证信息,可以搜索100多万会计人都在关注的微信号——会计网,获取最有价值的行业信息!

  【小规模纳税人这样来填申报表,非常实用!】小规模纳税人申报实务。

  一、小规模纳税人征收率

  1、小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。

  2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税。

  3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

  4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等,可以选择差额征收,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

  二、小规模纳税人申报表

  《增值税纳税申报表》。

  《增值税纳税申报表附列资料》,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。

  《增值税减免税申报明细表》,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

  三、增值税优惠政策

  国家税务总局公告2016年第23号第六条第项:增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元,销售服务、无形资产月销售额不超过3万元的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

  四、不同销售额下如何填报小规模纳税申报表

  本季度未发生增值税应税业务

  未发生增值税应税业务,也需要零申报,别忘了!

  本季度增值税应税销售额不超过9万元

  情况一:全部为自行开具增值税普通发票

  案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额1.7万元,本季度食品应税销售额8.5万元,全部为自行开具发票。

增值税申报表

增值税申报表

  情况二:部分是自行开票,部分是代开发票

  案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额1.7万元。本季度食品应税销售额8.5万元,其中5万元为自行开具发票,3.5万元为国税机关代开专用发票。

增值税申报表

增值税申报表

  情况三:全部是代开发票

  案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额1.7万元。本季度食品应税销售额8.5万元,全部为国税机关代开专用发票。

增值税申报表

增值税申报表

  本季度增值税销售额超过9万元

  情况一:全部为自行开具增值税普通发票

  案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元,全部为自行开具普通发票。

  注意:如果是应税服务请填写在服务、不动产和无形资产列,填报列有错会影响税款的属性,还会影响一般纳税人的认定。

增值税申报表

  情况二:部分是自行开票,部分是代开发票

  案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元,其中5万元为自行开具发票,4.5万元为国税机关代开专用发票。

增值税申报表

增值税申报表

  情况三:全部是代开发票

  案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元,全部为国税机关代开专用发票。

增值税申报表

增值税申报表

  注意:自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额,按照按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

  • 频频起火引起工信部高度重视 电动汽车安全面临
  • 深圳上演“史诗级土拍”传递出稳定房市信号
  • 短视频成保险营销新阵地 有大V称一月签单10万保
  • 中日资本市场“牵手”ETF互通正式开通
  • 油价今年首现两连降 加满一箱油省4.5元
  • 二手房市场报告出炉:上半年多城楼市走出底部
  • 新零售几家欢喜几家愁 传统商贸混改或已破局
  • 从几十元到上百元 揭秘微信号买卖背后的内幕
  • 爆款运动鞋被炒出天价:除了用来穿还隐藏着大
  • “趋稳”成为楼市新常态
  • 农业农村部:打好草地贪夜蛾防控攻坚战 实现虫
  • 数据造假,虚假宣传等乱象频生 二手车交易顽疾
  • 财经观察:比特币持续暴涨 投机风险升高
  • 华为战略研究院院长徐文伟:创新是我们的DNA
  • 新疆:今年1-5月外贸进口增幅明显
  • 浩沙健身160家门店关闭或转让 12亿股市窟窿待补
  • 河西还是江北?南京楼市上演“四国杀”
  • 新技术、新材料助力京津冀“协同创新”发展
  • 南京进入“创新周时间” 全球黑科技亮相开启“
  • 贵州整合重组“两磷”企业 打造千亿化工产业
  • 5G智慧港口创新实验室揭牌
  • 农业农村部:我国农作物耕种收综合机械化率已
  • 中国冲刺“5G时代”:大市场、迎全球、多应用
  • 银行将上网可查中国企业信息 四部委联网防控账
  • 复兴号上线2周年:北京铁路局累计发送旅客近
  • 中国哪个城市最有竞争力?最宜居?报告来了
  • 力稳经济 中国加紧优化营商环境
  • 首届中国文康旅产业创新融合发展高峰论坛举行
  • 业界报告料美联储今年三四季度各降息一次
  • 广州首批自动驾驶路测牌照正式发放 商用“落地
  • 转让理由五花八门 二手电商借条买卖暗藏多重风
  • 陆海新通道万州首发班列启程 30个集装箱将发往
  • 人工智能或成“爆款” 35所高校获首批建设人工
  • 多地2019年退休人员基本养老金调整方案出炉
  • 收集用户信息、强制用户浏览 岂容弹窗广告“霸
  • 农业农村部:猪肉供应相对偏紧 禽肉等替代品供
  • 交通基础设施建设保持高位运行态势
  • 如何促进生猪生产、保障猪肉供给?农业农村部
  • 产业环境初步形成 物联网安装调试员很吃香
  • 六大巨匠共筑大湾区超级综合体世茂深港国际中
  • 乌鲁木齐航空7月1日起全面取消国内航班经济舱免
  • 人民币对美元汇率中间价报6.8701元 下调121个基点
  • 重庆开通首条至非洲定期货运航线
  • 中国进口跨境电商发展迅猛 母婴行业成消费热点
  • 新疆:绿色能源“跑赢”传统能源
  • 时时彩论坛
  • 五星体育斯诺克
  • 北单比分直播
  • 河北11选5走势图
  • 福建体彩36选7开奖结果
  • 九龙图库下载